2
Учебный материал
РОССИЙСКОЙ КОЛЛЕКЦИИ РЕФЕРАТОВ (с) 1996
http://referat.students.ru; http://www.referats.net;
http://www.referats.com
Министерство образования Российской федерации
Тюменский государственный университет
Международный институт финансов, управления и бизнеса
Финансовый факультет
Контрольная работа по Аудиту
Аудит банков
Выполнил: Суворов Евгений
Владимирович, гр.
1271Ф
Проверил: Кукуруку
Тюмень, 2001 г.
Содержание:
Глава I. Организация аудита банков. 3
1. Цель и задачи банковского аудита. 3
Внешний и внутренний аудит. 3
2. Внешний аудит как элемент банковского надзора.
7
3. Внутренний аудит - важное условие улучшения качества
управления банками. 11
Глава II.Методика аудита банковской деятельности. 18
1. Документация, документооборот, организация
внутрибанковского контроля и аудита. 18
2. Аудиторская проверка кассы и кассовых операций. 20
3. Аудит бухгалтерского учёта. 27
4. Аудит аналитического и синтетического учёта в банках.
28
Список литературы: 32
Глава I. Организация аудита банков.
1. Цель и задачи банковского аудита.
Внешний и внутренний аудит.
Исторически аудиторские фирмы возникли ещё в XIX веке, когда
сростом компаний, расширением сфер их деятельности,
интернационализацией бизнеса, в целом произошло отделение
непосредственных владельцев (акционеров) компаний от собственно
управленческих структур компаний (директора, управляющие и другое
наёмное руководство). При выполнении своих обязанностей
руководство компаний, банков должно было периодически составлять
финансовые отчёты о проведённой работе, достоверность которых и
проверялась с помощью специалистов-аудиторов, практикующих
самостоятельно, или представителей аудиторских фирм. Аудиторские
фирмы создаются как независимые от свих клиентов и от органов
государственного управления.
Таким образом, аудит означает независимую экспертизу и
анализ финансовой отчётности предприятий, банков, организаций,
учреждений и других субъектов рыночных отношений.
Цель аудита - установление реальности, полноты и
достоверности предоставляемой отчётности, соответствие её
действующему законодательству, а также требованиям, предъявляемым
к бухгалтерскому учёту и финансовой отчётности.
Лица, проверяющие состояние финансово-хозяйственной
derek|mnqrh компаний, фирм, учреждений, и других коммерческих
структур, называются аудиторами (в переводе с латинского -
слушатель). Аудитор может работать самостоятельно, имея
сертификат о квалификации, либо как представитель аудиторской
фирмы.
Аудиторские проверки чаще осуществляют специальные
аудиторские фирмы, которые выполняют также консультационную
деятельность (по вопросам коммерческой, финансовой деятельности,
ведению бухгалтерского учёта, организации внутреннего контроля,
по налогообложению и другим вопросам).
Важнейшим условием развития цивилизованного рынка
аудиторских услуг является соответствующий уровень подготовки
аудитора. Аудитор должен обладать безупречной репутацией и
высокой квалификацией.
Лицензию для банковского аудита выдаёт Центральный банк РФ.
Проведение аудиторской деятельности без аттестации и получения
лицензии запрещается.
Деятельность банков специфична. Они работают прежде всего с
привлечёнными средствами, включая средства населения. Это
обстоятельство вызывает необходимость особого контроля за
деятельностью банков со стороны государства в лице банка России
за законностью совершаемых ими операций и их финансовым
положением.
Аудиторские проверки характеризуются комплексностью,
независимостью, а также разработкой позитивных рекомендаций в
интересах учредителей банка.
Банковский аудит, как и аудит вообще, подразделяется на
внешний и внутренний.
Внешний аудит осуществляется независимыми аудиторскими
фирмами; его основной целью является подтверждение финансового
положения банка.
Внутренний аудит можно рассматривать как систему мер
безопасности банка с целью обеспечения защиты интересов
вкладчиков, сохранения и достижения конкретных результатов в
деятельности банка.
Он включает совокупность планов банка, методов и процедур,
применяемых внутри него для защиты активов, увеличения прибыли,
обеспечения чёткого выполнения указаний руководства банка.
Внутренний аудит организационно представлен как структурное
подразделение банка и подчиняется руководителю банка.
Задачи внутреннего аудита могут быть разнообразными:
v проверка правильности ведения бухгалтерского учёта;
v проверка правильности ведения счетов по расходам и доходам
банка (правомерность отнесения расходов на те или иные статьи,
законность сформированной прибыли, своевременность списания
расходов по счетам и т.д.);
v проверка законности выполнения отдельных операций и др.
Стоимость аудиторских услуг определяется договором,
заключённым аудиторскими фирмами с банками. Договор может
заключаться как на проведение разовой проверки, так и на
аудиторское обслуживание в течение определённого периода.
Аудиторское предприятие при выполнении своей работы имеет
право:
v получать от руководителей банков и других кредитных
учреждений все документы, касающиеся деятельности банков;
v присутствовать на общих собраниях учредителей (акционеров)
банков, заседаниях правлений при обсуждении любого вопроса,
который