1
Учет, анализ, аудит расчетно-кассовых операций.
Введение.
1.Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций в
условиях рыночных отношений
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для
правильной организации денежного обращения, в эффективном
использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение
денежных средств само по себе может приносить организации
дополнительный доход . Поэтому нужно постоянно думать о
рациональном вложении временно свободных денежных средств для
получения прибыли .
Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных
операций выполняет следующие основные задачи:
-проверка правильности документального оформления и
законности операций с денежными средствами, расчетных и
кредитных операций , своевременное и полное отражение их в
учете .
-обеспечение своевременности, полноты и правильности
расчетов по всем видам платежей и поступлений , выявление
дебиторской и кредиторской задолженности .
-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных
средств , денежных документов и расчетов , обеспечение
изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности
и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки .
-обеспечение сохранности денежных средств , бесперебойное
обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации
-изыскание возможностей наиболее рационального вложения
свободных денежных средств как источника финансовых
инвестиций , приносящих доход .
Актуальность выбранной темы заключается в том, что
предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные
связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов
способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств,
своевременному поступлению денежных средств, а следовательно
эффективной работе предприятия.
Цель дипломной работы:
изучить и раскрыть порядок ведения кассовых и расчетных
операций.
1. Проанализировать обеспечивает ли организация
бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и
своевременный учет и операции по их движению.
2. Способствует ли система учета денежных средств контролю
за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных
средств.
3. Определить помогает ли система безналичных расчетов
сократить расходы по денежному обращению и потребность в
наличных денежных средствах.
Данная тема дипломной работы будет рассмотрена на
примере организации Камыш-Бурунского ЛПУМГ. ЛПУМГ является
основным производственным звеном в системе трубопроводного
транспорта газа, главной задачей является выполнение
установленных заданий по приемке и транспортировке газа от
поставщиков, обеспечение бесперебойного снабжения газом
потребителей на участке газопровода обслуживаемого ЛПУМГ.
Организация входит в единую систему газоснабжения страны
функционирующую как единый технологический комплекс. В
соответствии с уставом утвержденным Правлением ОАО "Газпром",
организация является хозяйствующим субъектом, обладающим
правом юридического лица по законодательству Российской
Федерации, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные
счета в учреждениях банков.
2.Учетная политика в части расчетно-кассовых операций
В соответствии с Уставом Организация обязана
осуществлять оперативный и бухгалтерский учет результатов
финансово-хозяйственной деятельности, составлять
Государственную статистическую отчетность, отчитываться о
результатах деятельности в порядке и сроки, устанавливаемые
ОАО "Газпром" и законодательством Российской Федерации.
Бухгалтерский учет в организации осуществляется по единой
журнально-ордерной системе учета, для автоматизации
бухгалтерского учета используется единая автоматизированная
система. Учет реализации продукции (товаров, работ, услуг)
для определения финансовых результатов от реализации в
бухгалтерском учете осуществляется на основе метода
начислений, при котором определение выручки от реализации
opndsjvhh ( работ, услуг ) производится с даты отгрузки
продукции, выполнения работ или оказания услуг. При этом
датой отгрузки продукции считается день передачи
соответствующего товарораспорядительного документа, датой
выполнения работ считается день, когда выполнение работ (
оказание услуг ) было фактически завершено. Инвентаризацию
производят:
-Товарно-материальных ценностей ежегодно по состоянию на 1
октября.
-основных средств - один раз в три года по состоянию на 1
ноября.
-расчетных статей баланса - по итогам расчетов за год.
Учет ведется на бланках первичных документов, утвержденных
Госкомстатом РФ.
3.Учет кассовых операций.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств
являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и
операции по их движению; контроль за наличием денежных
средств и денежных документов, их сохранностью и целевым
использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-
платежной дисциплины; выявления возможностей более
рационального использования денежных средств. Во всех
операциях по кассе задействованы следующие участники:
1. Лицо вносящее или получающее на руки наличные деньги.
2. Руководитель организации, который несет ответственность
за деятельность организации перед ее коллективом, законом.
Визирует бухгалтерские документы.
3. Главный бухгалтер, разрабатывающий финансовую стратегию
и тактику хозяйственных операций, оформляющий и проверяющий
документы, визирующий их.
4. Кассир, оформляющий кассовые документы, регистрирующий
их, приходующий и выдающий наличные средства.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых
операций возлагается на руководителя организации, главного
бухгалтера и кассира. Кассир при поступлении на работу должен
ознакомиться с правилами ведения кассовых операций. С ним
руководитель организации заключает договор о полной
индивидуальной материальной ответственности. Это означает,
что за недостачу денег в кассе в полном объеме отвечает
кассир. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и
обеспечить сохранность денег в помещении кассы , а также при
доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях
, когда по вине руководителей предприятия не были созданы
необходимые условия , обеспечивающие сохранность денежных
средств при их хранении и транспортировке, они несут в
установленном законодательством порядке ответственность.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу
во время совершения операций- заперты с внутренней стороны.
Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношение к ее
работе, воспрещается. Кассы предприятия могут быть
застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях
up`mrq , как правило , в несгораемых металлических шкафах ,
а в отдельных