2
Учебный материал
РОССИЙСКОЙ КОЛЛЕКЦИИ РЕФЕРАТОВ (с) 1996
http://referat.students.ru; http://www.referats.net;
http://www.referats.com
Хабаровская государственная академия экономики и права
Кафедра аудита и экономического анализа
КУРСОВАЯ РАБОТА
Тема: Анализ доходов и расходов банка
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ____________________________________________________
____3
1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:ОБЩАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА _______________________________________4-8
1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов
коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых
результатов деятельности коммерческих банков.
1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов
коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности
коммерческих банков.
2. ОСНОВНЫЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ
БАНКОВ_______________________________________________9-25
2.1. Методика, разработанная Пановой Г.С.
2.2. Методика, разработанная специалистами Финансовой
академии при Правительстве РФ.
2.3. Методика, разработанная Батраковой Л.Г.
3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА____________________________________________________________
______26-28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ______________________________________________________2
9
ЛИТЕРАТУРА__________________________________________________
____30-31
ВВЕДЕНИЕ
В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в
обслуживании экономических субъектов, расширением
внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся
процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков
возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка,
составной частью которого выступает анализ доходов и расходов
коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в
условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры
оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это связано с
недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов
и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.
Зарубежные методики анализа доходов и расходов банка в условиях
России практически неприменимы или недостаточно эффективны,
поскольку существуют определенные противоречия между российской
системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой
отчетности и используемыми в западных странах системами. В
отечественной практике анализа банковской деятельности также не
существуют единые методические рекомендации, банки и
территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные
разработки и основные показатели, установленные Центробанком в
виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для
российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения
эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих
местным условиям.
Учитывая важность выбранной темы в курсовой работе
рассмотрено значение анализа расходов и доходов банка, указаны
основные методики, применяемые отечественными банками для анализа
указанных составляющих, определены их преимущества и недостатки.
Подробно рассмотрены новейшие методики оценки доходов и расходов
банка. Приведен условный пример анализа доходов и расходов.
Как отмечено выше анализ доходов и расходов банка выступает
основной составляющей финансового состояния банка. Автор, при
описании конкретных методик, сознательно оставляет в стороне
вопросы оценки прибыльности и рентабельности коммерческих банков,
сосредотачивая анализ исключительно на рассмотрении доходных и
расходных статей с целью показать значение и определяющую роль
данных показателей.
1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ОБЩАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА
1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов
коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых
результатов деятельности коммерческих банков.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения
результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и
оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ
результативности банковской деятельности начинается с анализа
доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ
финансовой деятельности банка производится одновременно с
анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных
результатов делаются выводы относительно надежности банка в
целом.
В процессе анализа финансовых результатов банковской
деятельности используются различные приемы и методы:
n экономически обоснованные группировки доходных и расходных
аналитических счетов баланса банка;
n структурный анализ;
n оценка динамики показателей финансовых результатов
деятельности банка по квартальным и годовым данным;
n выявление степени зависимости показателей финансовых
результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
n экономическая оценка количественного влияния отдельных
факторов и их содержание;
n сопоставление полученных показателей с рекомендуемым
уровнем.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее
финансовых результатов является выявление резервов роста
прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций
руководству банка по проведению соответствующей политики в
области пассивных и активных операций.
Все производственные расходы и полученные доходы учитываются
про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами
прибылей и убытков. Схема построения такого результативного
счета, как правило, определяется контрольными государственными
органами и различна в разных странах.
Так в США результативный счет имеет следующую структуру:
n проценты полученные (по всем видам операций) (1);
n проценты уплаченные (по всем видам операций) (2);
n чистые доходы по процентам (1 - 2);
n резервы на покрытие возможных убытков по кредитам;
n чистые доходы по процентам после вычета резервов для
покрытия возможных убытков по кредитам (3);
n другие операционные доходы:
Ю плата за расчетно-кассовое обслуживание;
Ю комиссии за оказанные услуги;
Ю доходы по валютным операциям;
Ю прочие